연말정산 준비
연말정산 시즌 HR 담당자가 챙겨야 할 준비 사항 체크리스트
연말정산 일정 공지 (1월 초, 회사 내부 공지)
국세청 연말정산 간소화 서비스 오픈일(매년 1월 15일)을 포함하여 공지합니다.
근로자별 연간 급여·상여 지급 내역 정리
1월~12월 급여대장을 기준으로 총 지급액과 공제 내역을 정리합니다.
소득공제 신청서 및 증빙서류 수령 (1월 중)
부양가족 현황 변경, 의료비, 교육비 등 공제 서류를 수령합니다.
부양가족 공제 대상 변경 사항 확인 (결혼·출산·사망 등)
부양가족 요건(소득 100만원 이하, 나이 요건 등)을 꼼꼼히 확인합니다.
국세청 간소화자료 일괄 제공 서비스 신청 (12월 중)
회사가 근로자 동의를 받아 일괄로 간소화 자료를 수집할 수 있습니다.
중도입사자 전 직장 원천징수영수증 수집
당해연도 중 이직한 직원은 전 직장 급여를 합산하여 정산해야 합니다.
중도퇴사자 연말정산 완료 여부 확인
퇴직 시 정산하지 않은 경우 다음 해 5월 종합소득세 신고로 처리합니다.
연말정산 프로그램 업데이트 (국세청 또는 급여 솔루션)
매년 세율 및 공제 한도가 변경되므로 반드시 최신 버전을 사용합니다.
세액공제 항목 확인 (자녀세액공제, 연금계좌세액공제 등)
자녀 1명: 15만원, 2명: 35만원, 3명 이상: 35만원+추가 등.
비과세 소득 항목 검토 (식대 20만원, 차량유지비 20만원 등)
2023년부터 식대 비과세 한도가 월 10만원→20만원으로 확대되었습니다.
연말정산 결과에 따른 환급액 또는 추가 징수액 급여에 반영
2월 급여에 환급 또는 징수금액을 반영합니다.
원천징수영수증 발급 (근로소득, 2월 말까지)
근로자 요청 시 즉시 발급해야 하며, 퇴직자도 포함됩니다.
지급명세서 제출 (3월 10일까지 국세청)
근로소득 지급명세서를 기한 내 제출하지 않으면 미제출 가산세가 부과됩니다.
외국인 근로자 연말정산 별도 처리 여부 확인
외국인 근로자는 단일세율(19%) 적용 또는 일반 공제 중 선택 가능합니다.
일용직 근로자 지급명세서 별도 제출 (매월 제출 원칙)
일용직 지급명세서는 매월 다음달 말까지 제출해야 합니다.
연말정산 오류 신고 가능 기간(5월) 안내 및 수정 신고 안내
연말정산 오류 발견 시 5월 종합소득세 신고로 수정할 수 있음을 안내합니다.
법령 기준: 2025년